關(guān)于喀什市二〇二三年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和

決算草案編制情況審計(jì)工作報(bào)告

-2024年8月29日在喀什市第十七屆人大常委會(huì)第二十次會(huì)議上

喀什市審計(jì)局黨組書(shū)記、副局長(zhǎng)  唐遠(yuǎn)成

主任、副主任，各位委員：

受喀什市人民政府的委托，現(xiàn)向喀什市第十七屆人大常委會(huì)第二十次會(huì)議匯報(bào)喀什市2023年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計(jì)情況工作報(bào)告，請(qǐng)予以審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條和第十九條的規(guī)定及喀什市2024年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局聚焦主責(zé)主業(yè)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，自2024年2月22日至4月28日，對(duì)我市2023年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況和5個(gè)部門(mén)的2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。

今年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況審計(jì)，在市委、市政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，努力運(yùn)用大數(shù)據(jù)，推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋。對(duì)市自然資源局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、教育系統(tǒng)、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)等25家部門(mén)單位往來(lái)款、固定資產(chǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。同時(shí)對(duì)市衛(wèi)生健康委員會(huì)、生態(tài)環(huán)境局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、交通局、夏馬勒巴格鎮(zhèn)5家部門(mén)單位開(kāi)展了2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。通過(guò)審計(jì)促進(jìn)了重大政策落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)有資產(chǎn)管理，節(jié)約、盤(pán)活了財(cái)政資金，促進(jìn)了資金支付及項(xiàng)目的推進(jìn)，有效發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的職能作用。

2023年地方本級(jí)財(cái)政收入272,546萬(wàn)元，完成年初預(yù)算494,896萬(wàn)元的55.07%，比上年400,210萬(wàn)元減少127,664萬(wàn)元，下降31.9%；2023年上級(jí)核定我市補(bǔ)助收入569,613萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入513,400萬(wàn)元，調(diào)入資金30,017萬(wàn)元。2023年地方財(cái)政支出1,190,377萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)1,330,949萬(wàn)元的89.44%，比上年1,628,640萬(wàn)元減少438,263萬(wàn)元，下降26.91%，債務(wù)還本支出60,496萬(wàn)元，調(diào)出資金29,595萬(wàn)元，上解上級(jí)支出7051萬(wàn)元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4252萬(wàn)元。收支相抵為93,805萬(wàn)元，上年結(jié)余46,868萬(wàn)元，年末結(jié)余140,673萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算結(jié)余43,189萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算結(jié)余97,383萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余101萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明：喀什市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)政府過(guò)“緊日子”的部署要求，嚴(yán)格按照只減不增的原則編制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出。2023年市本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排523.92萬(wàn)元，較2022年預(yù)算569.77萬(wàn)元減少45.85萬(wàn)元，下降8.05%，其中：公務(wù)接待費(fèi)按照厲行勤儉節(jié)約的要求預(yù)算安排22.52萬(wàn)元，較2022年預(yù)算23.21萬(wàn)元減少0.69萬(wàn)元，下降2.97%；公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)預(yù)算安排501.4萬(wàn)元，較2022年預(yù)算546.56萬(wàn)元減少45.16萬(wàn)元，下降8.26%。始終把“三保”保障工作放在首位，足額安排“三保”預(yù)算，多措并舉為“三保”工作提供持續(xù)性資金支持，全力兜牢兜實(shí)“三保”底線(xiàn)。2023年市本級(jí)“三保”預(yù)算安排451,267.36萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行476,468.16萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率105.58%。預(yù)算執(zhí)行公開(kāi)化程度不斷提高，財(cái)政信息公開(kāi)內(nèi)容不斷細(xì)化，范圍不斷擴(kuò)展，預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)制度不斷健全。審計(jì)認(rèn)為，2023年喀什市財(cái)政局及有關(guān)預(yù)算單位認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署。注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但在預(yù)算制度執(zhí)行和行政事業(yè)性資產(chǎn)管理方面還存在一些問(wèn)題和不足，需在今后的工作中加以改進(jìn)。

一、2023年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算制度執(zhí)行方面存在的問(wèn)題。1.預(yù)算調(diào)整方案編制不細(xì)化、且預(yù)算調(diào)整率較高。2.補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金程序不規(guī)范。3.預(yù)算單位未及時(shí)收繳土地出讓金5855萬(wàn)元。

（二）行政事業(yè)性資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。4.應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)出租收入23.69萬(wàn)元。

二、單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定和喀什市2024年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，市審計(jì)局派出5個(gè)審計(jì)組自2024年2月22日至4月28日，對(duì)市衛(wèi)生健康委員會(huì)、生態(tài)環(huán)境局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、交通局、夏馬勒巴格鎮(zhèn)5個(gè)部門(mén)單位開(kāi)展了2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，這5個(gè)部門(mén)預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，建立了相關(guān)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理以及資產(chǎn)管理等制度。但通過(guò)審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，需要在今后的工作中切實(shí)加以糾正和規(guī)范。

（一）喀什市衛(wèi)生健康委員會(huì)2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控制度方面存在的問(wèn)題：1.未嚴(yán)格落實(shí)固定資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬，涉及金額9.20萬(wàn)元。其他需要關(guān)注的方面存在的問(wèn)題：2.衛(wèi)健委下屬單位未及時(shí)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

（二）喀什市生態(tài)環(huán)境局2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)：財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題：未按合同驗(yàn)貨，并多支付0.22萬(wàn)元。

（三）喀什市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)：預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題：1.未及時(shí)收繳非稅收入，涉及金額7萬(wàn)元（審計(jì)期間已整改）。財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題：2.未按規(guī)定繳納農(nóng)民工保證金，涉及金額10.15萬(wàn)元。3.七個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題：4.應(yīng)退未退各類(lèi)保證金，涉及金額88萬(wàn)元（審計(jì)期間已整改）。5.資產(chǎn)管理不規(guī)范，新增資產(chǎn)未及時(shí)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)（審計(jì)期間已整改）。

（四）喀什市交通局2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)：財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題：1.采購(gòu)項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)，涉及項(xiàng)目預(yù)算金額220萬(wàn)元。2.虛列車(chē)輛維修費(fèi)名目，涉嫌套取資金0.11萬(wàn)元。3.項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，導(dǎo)致項(xiàng)目資產(chǎn)未及時(shí)移交，涉及項(xiàng)目金額737.81萬(wàn)元。4.政府采購(gòu)程序流于形式，涉及項(xiàng)目金額2.73萬(wàn)元。5.未按合同約定收取質(zhì)量保證金保函。6.建設(shè)工程未辦理施工許可證擅自開(kāi)工。7.工程建設(shè)項(xiàng)目未組織驗(yàn)收即交付使用。8.項(xiàng)目未按合同約定完工。資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題：9.未按規(guī)定變更注冊(cè)登記車(chē)輛。

（五）喀什市夏馬勒巴格鎮(zhèn)人民政府2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)：資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題：1.固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，涉及金額66.28萬(wàn)元。項(xiàng)目實(shí)施管理方面存在的問(wèn)題：2.基本建設(shè)程序不符合規(guī)定。（1）工程項(xiàng)目未辦理相關(guān)手續(xù)即開(kāi)工建設(shè)，涉及2個(gè)項(xiàng)目；（2）未按招標(biāo)文件要求提交保函；（3）未按招標(biāo)文件內(nèi)容簽訂合同。

三、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

（一）2022年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目整改情況：

此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)19條問(wèn)題，截至目前整改完成18條，正在整改1條，為：“4個(gè)預(yù)算單位未及時(shí)收繳非稅收入15701.21萬(wàn)元。”整改情況：截至2024年11月15日累計(jì)已整改13638.66萬(wàn)元，剩余2062.55萬(wàn)元為人防工程易地建設(shè)費(fèi)，住建局仍在積極追繳。

（二）2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)項(xiàng)目整改情況：

2023年度對(duì)喀什市帕哈太克里鄉(xiāng)人民政府、喀什中亞南亞工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)、喀什古城景區(qū)管委會(huì)、喀什市自然資源局（林業(yè)和草原局）4家部門(mén)單位開(kāi)展的2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)共發(fā)現(xiàn)33條問(wèn)題，截至目前整改完成32條，正在整改1條，為喀什市自然資源局（林業(yè)和草原局）“應(yīng)收未收土地出讓金6481.31萬(wàn)元。”整改情況:截至2024年11月15日，已累計(jì)整改2597.31萬(wàn)元，剩余3884萬(wàn)元已采取措施追繳。

四、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

（一）2023年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計(jì)項(xiàng)目整改情況。

此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)4條問(wèn)題，截至目前均已整改完成。

（二）2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)項(xiàng)目整改情況。

2024年度對(duì)喀什市衛(wèi)生健康委員會(huì)、生態(tài)環(huán)境局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、交通局、夏馬勒巴格鎮(zhèn)5家部門(mén)單位開(kāi)展的2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)共發(fā)現(xiàn)19條問(wèn)題，截至目前整改完成17條，正在整改2條。其中：

衛(wèi)健委正在整改1條：為“衛(wèi)健委下屬單位未及時(shí)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。”整改情況：截至2024年11月15日，（1）未及時(shí)辦理處置手續(xù)的697項(xiàng)657.39萬(wàn)元資產(chǎn)中：庫(kù)辦、荒地、夏鎮(zhèn)及阿瓦提鄉(xiāng)衛(wèi)生院234項(xiàng)236.51萬(wàn)元資產(chǎn)已完成整改；庫(kù)辦、色滿(mǎn)、荒地及英鄉(xiāng)衛(wèi)生院153項(xiàng)172.01萬(wàn)元資產(chǎn)處置材料已提交機(jī)關(guān)事務(wù)局待批復(fù)；夏鎮(zhèn)衛(wèi)生院157項(xiàng)49.48萬(wàn)元資產(chǎn)處置材料已通過(guò)醫(yī)共體黨委會(huì)，準(zhǔn)備提交機(jī)關(guān)事務(wù)管理局；夏鎮(zhèn)、阿瓦提鄉(xiāng)衛(wèi)生院13項(xiàng)62.21萬(wàn)元資產(chǎn)處置材料已通過(guò)醫(yī)共體財(cái)經(jīng)會(huì)，待提交醫(yī)共體黨委會(huì)研究；英鄉(xiāng)、夏鎮(zhèn)衛(wèi)生院139項(xiàng)97.55萬(wàn)元資產(chǎn)處置材料準(zhǔn)備提交醫(yī)共體審核；吾辦衛(wèi)生服務(wù)中心1項(xiàng)39.63萬(wàn)元資產(chǎn)已完成維修，準(zhǔn)備辦理調(diào)撥手續(xù)。（2）賬實(shí)不符的384.74萬(wàn)元資產(chǎn)中：庫(kù)辦衛(wèi)生服務(wù)中心2.34萬(wàn)元資產(chǎn)已完成整改；色滿(mǎn)、荒地、恰薩、伯鄉(xiāng)、夏鎮(zhèn)、阿克喀什鄉(xiāng)衛(wèi)生院273.43萬(wàn)元資產(chǎn)已提交機(jī)關(guān)事務(wù)管理局待批復(fù)；英鄉(xiāng)衛(wèi)生院27.91萬(wàn)元資產(chǎn)已通過(guò)醫(yī)共體財(cái)經(jīng)會(huì)，待提交醫(yī)共體黨委會(huì)研究；英鄉(xiāng)衛(wèi)生院81.06萬(wàn)元資產(chǎn)正在補(bǔ)充完善處置材料。

夏鎮(zhèn)正在整改1條：為“固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，涉及金額66.28萬(wàn)元。”整改情況：截至2024年11月15日，夏鎮(zhèn)委托的第三方中介機(jī)構(gòu)已完成資產(chǎn)評(píng)估，待提交相關(guān)報(bào)廢資料至機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)處置和賬務(wù)調(diào)整手續(xù)。。

五、審計(jì)建議

針對(duì)2023年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為進(jìn)一步規(guī)范政府財(cái)政預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，提出以下建議：

（一）財(cái)政部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，按規(guī)定編制預(yù)算調(diào)整方案，并督促預(yù)算單位嚴(yán)格按照預(yù)算科目執(zhí)行，并定期不定期的督查，確保資金的專(zhuān)款專(zhuān)用和及時(shí)使用，確保資金的使用效益。

（二）財(cái)政部門(mén)應(yīng)持續(xù)規(guī)范非稅收入的管理，督促預(yù)算單位及時(shí)收繳非稅收入并足額繳入國(guó)庫(kù)，確保非稅收入的完成準(zhǔn)確性。

（三）預(yù)算部門(mén)單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)本級(jí)部門(mén)及下屬單位對(duì)資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮主管單位作用，嚴(yán)格落實(shí)固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保國(guó)有資產(chǎn)真實(shí)、完整、安全。

（四）預(yù)算單位進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)整改主體責(zé)任，持續(xù)落實(shí)問(wèn)題整改工作，結(jié)合實(shí)際研究制定整改方案，逐項(xiàng)逐條制定合理有效的整改措施。確保審計(jì)查出問(wèn)題做到真改、實(shí)改。

主任、副主任、各位委員：今后將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)粤?xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真落實(shí)自治區(qū)黨委、地委和市委、市政府對(duì)審計(jì)工作的決策部署，完整、準(zhǔn)確、全面把握中國(guó)式現(xiàn)代化對(duì)審計(jì)工作提出的新要求新任務(wù)，自覺(jué)接受人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為喀什經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航，奮力開(kāi)創(chuàng)團(tuán)結(jié)和諧文明富裕的美麗喀什的新局面。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議！